TL;DR
- El sueldo neto del funcionario depende del bruto anual, del tramo de IRPF, de la CCAA y de las cotizaciones del régimen aplicable (Clases Pasivas + MUFACE o RGSS).
- La retención mensual aplicada en nómina la fija la AEAT con los datos del modelo 145.
- Para 2026 los tramos estatales del IRPF (sin sumar el autonómico) van del 19 % hasta 12.450 € al 47 % desde 300.000 €.
- En MUFACE + Clases Pasivas la cuota mutualista mensual y el descuento de derechos pasivos rondan 3,5-4 % del haber regulador.
- En RGSS los funcionarios desde 2011 cotizan 6,35 % sobre la base de cotización (4,7 % contingencias comunes + 1,55 % desempleo + 0,1 % formación).
Cómo se llega del bruto al neto
El sueldo bruto del funcionario es la suma de sueldo base, trienios, complemento de destino, complemento específico, productividad y gratificaciones. Sobre esa cifra se aplican dos bloques de descuentos:
1. Cotizaciones
- Régimen General de la Seguridad Social (ingresados desde 2011): 6,35 % sobre la base de cotización (
BOE-A-2015-11724, TRLGSS). - MUFACE + Clases Pasivas (ingresados antes de 2011): cuota mutualista (1,69 % habitualmente) más derechos pasivos (3,86 %), ambos sobre el haber regulador del subgrupo del PGE.
2. Retención de IRPF
La AEAT determina el porcentaje en función del rendimiento íntegro previsible del ejercicio y los datos personales (situación familiar, hijos, discapacidad, vivienda, etc.) declarados en el modelo 145. Los tramos estatales de 2026 son progresivos:
| Tramo | Tipo estatal | Tipo autonómico aproximado | Tipo total aprox. |
|---|---|---|---|
| 0 - 12.450 € | 9,5 % | 9,5 % | 19,0 % |
| 12.450 - 20.200 € | 12 % | 12 % | 24,0 % |
| 20.200 - 35.200 € | 15 % | 15 % | 30,0 % |
| 35.200 - 60.000 € | 18,5 % | 18,5 % | 37,0 % |
| 60.000 - 300.000 € | 22,5 % | 22,5 % | 45,0 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 22,5 % | 47,0 % |
El tipo autonómico varía por CCAA; la tabla anterior usa la escala estatal supletoria.
Ejemplo numérico (A2 con 5 trienios, nivel CD 21)
Para un maestro o gestor con esta configuración y bruto anual de 22.000 € aproximados (sin CE):
- Cotización RGSS: 22.000 × 6,35 % = 1.397 €
- Retención IRPF estimada (≈ 19 %): 22.000 × 19 % = 4.180 €
- Neto anual aproximado: 22.000 − 1.397 − 4.180 = 16.423 €
- Neto mensual aproximado (÷ 14 pagas): 1.173 €/mes
Para el cálculo personalizado con tu CE y productividad reales, usa la calculadora de sueldo del funcionario.
Por qué tu neto puede variar mucho del bruto teórico
- CCAA: el tipo autonómico del IRPF puede ser 1-3 puntos superior o inferior al de la escala estatal supletoria.
- Situación familiar: hijos a cargo, ascendientes, vivienda habitual y discapacidad reducen la retención efectiva.
- Régimen mutualista: MUFACE + Clases Pasivas vs RGSS tiene cotizaciones de bases distintas.
- Componentes variables: CE, productividad y gratificaciones se incluyen en bruto pero pueden no estar bien estimados al inicio del año.
Preguntas frecuentes
¿Por qué la primera nómina del año tiene una retención distinta? La AEAT regulariza al alza o a la baja a inicio de año según la previsión de retribuciones del nuevo ejercicio.
¿Conviene actualizar el modelo 145 si nace un hijo o cambia tu situación? Sí. Reduce la retención mensual desde el mes siguiente y no requiere esperar a la declaración.
¿La retención mensual es la misma que el IRPF final? No exactamente. La retención es un pago a cuenta; la liquidación definitiva se hace en la declaración de la renta del año siguiente.
¿Por qué los funcionarios MUFACE pagan menos cotización que los RGSS? Porque cotizan por el haber regulador del subgrupo (cifra fija anual), no sobre la nómina real. En cambio los RGSS cotizan sobre la base real, que suele ser mayor.
Fuentes
- TRLGSS (
BOE-A-2015-11724) — cotizaciones del RGSS. - RDL 670/1987 — Clases Pasivas y cotizaciones MUFACE.
- Ley 35/2006 del IRPF — tramos generales.
- PGE vigente — actualización anual de tramos y bases.