TL;DR
- El bruto anual es la suma de todas las retribuciones íntegras antes de descuentos.
- El neto anual es lo que se cobra efectivamente tras restar cotizaciones e IRPF.
- En el subgrupo A1 con CD 26 y 5 trienios, el bruto típico ronda los 45-50.000 € y el neto, 30-34.000 €.
- En el subgrupo C2 con CD 16 y 3 trienios, el bruto típico ronda los 18-22.000 € y el neto, 14-17.000 €.
- El diferencial entre bruto y neto suele estar en el 25-35 %.
Qué entra en el bruto
El bruto anual del funcionario es la suma de:
- Sueldo base (subgrupo del PGE).
- Trienios × número devengado.
- Complemento de destino (nivel del puesto en la RPT).
- Complemento específico (componente general + singular del puesto).
- Productividad anual estimada.
- Gratificaciones por servicios extraordinarios cuando aplican.
- Plus de turnicidad, nocturnidad, festividad y similares cuando aplican.
- Atención continuada (sanitarios, guardias).
- Indemnización por residencia en plazas insulares, Ceuta y Melilla.
Todas estas partidas suman a la base imponible del IRPF y, en RGSS, a la base de cotización.
Qué se descuenta para llegar al neto
Cotización a la Seguridad Social
- Régimen General (RGSS): 6,35 % sobre la base de cotización (con tope en la base máxima anual del PGE).
- MUFACE + Clases Pasivas: 1,69 % cuota mutualista + 3,86 % derechos pasivos sobre el haber regulador del subgrupo.
Retención IRPF
Pago a cuenta determinado por la AEAT con los datos del modelo 145. En 2026 la escala general estatal va del 19 % al 47 %.
Otros descuentos opcionales
- Cuota sindical.
- Embargos judiciales.
- Anticipos pendientes.
- Aportaciones al plan de pensiones del empleo público.
Cálculo orientativo por subgrupo (2026)
Cifras orientativas para personal sin CE ni productividad (cifra mínima del puesto):
| Subgrupo | Nivel CD | Trienios | Bruto anual | IRPF orient. | Cotización RGSS | Neto anual aprox. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A1 | 26 | 5 | 30.000 € | 22 % = 6.600 | 6,35 % = 1.905 | 21.495 € |
| A2 | 22 | 5 | 22.000 € | 19 % = 4.180 | 6,35 % = 1.397 | 16.423 € |
| C1 | 18 | 5 | 17.000 € | 17 % = 2.890 | 6,35 % = 1.080 | 13.030 € |
| C2 | 15 | 5 | 14.000 € | 15 % = 2.100 | 6,35 % = 889 | 11.011 € |
Estas cifras no incluyen complemento específico ni productividad, que pueden suponer entre 4.000 € y 30.000 € adicionales al año según puesto. La cifra real personal varía sustancialmente.
Por qué tu neto puede diferir de la tabla
- Tipo autonómico del IRPF: puede ser 1-3 puntos superior o inferior al estatal supletorio según CCAA.
- Situación familiar: hijos a cargo y discapacidad reducen la retención.
- Régimen mutualista: MUFACE + CCPP tiene cotización menor que RGSS sobre el mismo bruto.
- Componentes variables: CE y productividad cambian el bruto y el tramo de IRPF aplicable.
El "salto" entre niveles CD
Subir un nivel CD aumenta el bruto, pero también el tramo de IRPF. El efecto neto a veces parece menor de lo esperado:
- Pasar de CD 22 a CD 24 (subgrupo A2) puede suponer +1.500 € brutos al año, pero +400 € de IRPF marginal → +1.100 € netos reales.
- Pasar de CD 26 a CD 28 (subgrupo A1) puede suponer +3.000 € brutos, pero +900 € de IRPF marginal → +2.100 € netos.
Preguntas frecuentes
¿Por qué a igual bruto, un compañero cobra distinto neto? Por la situación personal declarada en el modelo 145 (hijos, vivienda, discapacidad) y por la CCAA de residencia.
¿Cuánto pesa el IRPF en el neto? Aproximadamente entre el 15 % (C2 sin CE) y el 30 % (A1 con CE singular alto) del bruto total.
¿Conviene aportar al plan de pensiones del empleo público? Reduce la base imponible del IRPF al ejercicio, aplazando la tributación a la jubilación. La conveniencia depende del tramo personal.
¿Las pagas extras tienen retención distinta? La paga extra eleva el bruto del mes y puede saltar tramos del IRPF temporalmente. La AEAT regulariza esto a lo largo del año.
Fuentes
- TRLGSS (
BOE-A-2015-11724) — cotización RGSS. - RDL 670/1987 — Clases Pasivas y MUFACE.
- Ley 35/2006 del IRPF.
- PGE vigente — actualización anual.